匯算清繳一般在網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報年報需按以下順序進行:網(wǎng)上報送財務報表->企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度申報->網(wǎng)上報送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報告表->清繳稅款。納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報后,請使用檔案袋報送紙質(zhì)申報表。
可以幫助企業(yè)更直觀地了解上一年的經(jīng)營狀況, 對應繳稅額進行多退少補; 匯算清繳出具報告后,能夠降低企業(yè)被稅務抽查的概率,避免企業(yè)的財務風險; 如果是由專業(yè)的財稅人員進行匯算清繳,還能讓他針對企業(yè)的財務情況提出合理建議和意見,規(guī)避以后的財務漏洞。
需要提供社會信用統(tǒng)一代碼證、年度資產(chǎn)負債表和增值稅納稅申請表、利潤表、現(xiàn)金流量表;每個季度的企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表以及總賬、明細賬、記賬憑證,現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表等資料。
企業(yè)匯算清繳時,如果對企業(yè)的調(diào)整項目是會計制度和稅法規(guī)定的的差異所引起的,一般發(fā)生應調(diào)整的費用有:業(yè)務招待費、各類罰款、滯納金支出、企業(yè)捐贈支出、資產(chǎn)減值準備等。
有三類人是不需要辦理的,納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的;年度匯算需補稅金額不超過400元的;已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。
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