交稅謀劃是在法律答應(yīng)的范圍內(nèi)，或許至少在法律不禁止的范圍內(nèi)，經(jīng)過(guò)對(duì)交稅人出產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的一些調(diào)整和組織，大限度地減輕稅收擔(dān)負(fù)的行為。是交稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利。
       交稅謀劃不等于偷稅漏稅，也會(huì)使用稅法的一些漏洞，靠的是對(duì)稅法的了解，，而不是非法手段。
       新企業(yè)所得稅準(zhǔn)則下的企業(yè)的交稅謀劃含以下幾種辦法：
       交稅謀劃思路
       企業(yè)交稅年度產(chǎn)生的虧本，準(zhǔn)予向今后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用今后年度的所得補(bǔ)償，但結(jié)轉(zhuǎn)年限長(zhǎng)不得超越5年。補(bǔ)償虧本期間，是指交稅人某一交稅年度產(chǎn)生虧本，準(zhǔn)予用今后年度的應(yīng)交稅所得補(bǔ)償，一年補(bǔ)償缺乏的，能夠逐年接連補(bǔ)償，補(bǔ)償期長(zhǎng)不得超越5年，5年內(nèi)不論是贏利還是虧本，都作為實(shí)踐補(bǔ)償年限核算。（《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第18條規(guī)定）
       這一規(guī)定為企業(yè)進(jìn)行交稅謀劃供給了空間，企業(yè)能夠經(jīng)過(guò)對(duì)本企業(yè)開(kāi)銷(xiāo)和收益的操控來(lái)充分使用虧本結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定，將能夠補(bǔ)償?shù)奶澅颈M量補(bǔ)償。
       有兩種辦法能夠選用：1）某年度產(chǎn)生了虧本，企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量是鄰近的交稅年度獲得較多的收益，也就是盡可能早的將虧本予以補(bǔ)償；2）企業(yè)現(xiàn)已沒(méi)有需求補(bǔ)償?shù)奶澅净蛟S企業(yè)剛剛組成，而虧本在近幾年又是不可避免的，那么，應(yīng)該盡量先組織企業(yè)虧本，然后再組織企業(yè)盈余。
       （自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資歷（統(tǒng)稱(chēng)資歷）的企業(yè)，其具備資歷年度之前5個(gè)年度產(chǎn)生的沒(méi)有補(bǔ)償完的虧本，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)今后年度補(bǔ)償，長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延伸至10年。）
       交稅謀劃思路
       關(guān)于既適用25%稅率也適用20%稅率以及15%稅率的企業(yè)而言，能夠恰當(dāng)將適用25%稅率的企業(yè)的收入搬運(yùn)都適用20%稅率或許15%稅率的企業(yè)中，然后恰當(dāng)下降企業(yè)集團(tuán)的所得稅擔(dān)負(fù)。
       假如企業(yè)集團(tuán)中沒(méi)有適用較低稅率的企業(yè)，企業(yè)能夠經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)建立高新技術(shù)企業(yè)或許小型微利企業(yè)的辦法來(lái)添加適用較低稅率的企業(yè)。
       企業(yè)之間贏利搬運(yùn)主要有相關(guān)買(mǎi)賣(mài)和事務(wù)搬運(yùn)兩種辦法。經(jīng)過(guò)相關(guān)買(mǎi)賣(mài)搬運(yùn)贏利應(yīng)留意幅度的掌握，顯著的搬運(yùn)會(huì)遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的重視和反避稅調(diào)查。事務(wù)搬運(yùn)是將甲公司的某項(xiàng)事務(wù)直接交給乙公司承當(dāng)，經(jīng)過(guò)這種辦法搬運(yùn)贏利，目前尚不受稅法規(guī)制，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較小。
       交稅謀劃圖
       交稅謀劃思路
       在核算應(yīng)交稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定核算的固定財(cái)物折舊，準(zhǔn)予扣除。
       除國(guó)務(wù)院財(cái)務(wù)、稅務(wù)主管部門(mén)還有規(guī)定外，固定財(cái)物核算折舊的低年限如下：
       能夠采納縮短折舊年限或許采納加快折舊辦法的固定財(cái)物，包含：
       （有關(guān)固定財(cái)物的優(yōu)惠方針，可重視大眾號(hào)“幫融財(cái)稅融資”免費(fèi)獲?。?br style="color: rgb(51, 51, 51); font-family: sans-serif, Arial, Verdana, "Trebuchet MS"; white-space: normal; background-color: rgb(255, 255, 255);"/>       交稅謀劃思路
       企業(yè)實(shí)踐產(chǎn)生的與獲得收入有關(guān)的、合理的開(kāi)銷(xiāo)，包含成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他開(kāi)銷(xiāo)，準(zhǔn)予在核算應(yīng)交稅所得額時(shí)扣除。
       這里將能夠扣除的開(kāi)銷(xiāo)條件設(shè)定為三個(gè)：1、實(shí)踐產(chǎn)生2、與運(yùn)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)3、合理
       所謂實(shí)踐產(chǎn)生，是指該筆開(kāi)銷(xiāo)現(xiàn)已產(chǎn)生，其所有權(quán)現(xiàn)已產(chǎn)生搬運(yùn)，企業(yè)對(duì)該筆開(kāi)銷(xiāo)不再享有所有權(quán)，原本應(yīng)當(dāng)產(chǎn)生，但是實(shí)踐上并未產(chǎn)生的開(kāi)銷(xiāo)不能扣除。
       所謂與運(yùn)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的，是指企業(yè)產(chǎn)生的開(kāi)銷(xiāo)費(fèi)用有必要與企業(yè)的收入有聯(lián)系，也就是說(shuō)，企業(yè)為了獲得該收入有必要進(jìn)行該開(kāi)銷(xiāo)，該開(kāi)銷(xiāo)直接添加了企業(yè)獲得該收入的機(jī)會(huì)和數(shù)額，這種有關(guān)是具體的，即與特定的收入相關(guān)，并且這里的收入還有必要是應(yīng)當(dāng)記入應(yīng)交稅所得額中的收入，僅僅與不征稅收入相關(guān)的開(kāi)銷(xiāo)不能扣除。
       所謂合理的，一方面是指該開(kāi)銷(xiāo)本身是必要的，是正常的出產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)所必需的，而非可有可無(wú)，甚至不必要的；另一方面該開(kāi)銷(xiāo)的數(shù)額是合理的，是契合正常出產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)的，而不是過(guò)分的，不成比例的、顯著超量的。
       企業(yè)能夠扣除的利息開(kāi)銷(xiāo)有：
       企業(yè)向其他股東或其他與企業(yè)有相聯(lián)系聯(lián)系的自然人告貸的利息開(kāi)銷(xiāo)，應(yīng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定的條件，核算企業(yè)所得稅扣除額。
       企業(yè)向上述規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員告貸的利息開(kāi)銷(xiāo)，其告貸情況一起契合以下條件的，其利息開(kāi)銷(xiāo)在不超越按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率核算的數(shù)額的部分，依據(jù)相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)予扣除：
       （1）企業(yè)與個(gè)人之見(jiàn)的假貸是真實(shí)、合法、有效的，并且不具有非法集資意圖或其他違反法律、法規(guī)的行為。
       （2）企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了告貸合同
       當(dāng)企業(yè)付出的利息超越答應(yīng)扣除的數(shù)額時(shí)，企業(yè)能夠?qū)⒊康睦⑥D(zhuǎn)變?yōu)槠渌軌蚩鄢拈_(kāi)銷(xiāo)，例如，經(jīng)過(guò)薪酬、獎(jiǎng)金、勞務(wù)報(bào)酬或許搬運(yùn)贏利的辦法付出利息，然后下降所得稅擔(dān)負(fù)。在向自己?jiǎn)挝宦毠ぜ儋J資金的請(qǐng)款下，企業(yè)能夠?qū)⒉糠掷⑥D(zhuǎn)換為向職工發(fā)放的薪酬開(kāi)銷(xiāo)，然后到達(dá)在核算應(yīng)交稅所得額時(shí)予以全部扣除的意圖。
       交稅謀劃思路
       企業(yè)產(chǎn)生的公益性捐獻(xiàn)開(kāi)銷(xiāo)，在年度贏利總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在核算應(yīng)交稅所得額時(shí)扣除：超越年度贏利總額12%的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)今后3年內(nèi)在核算應(yīng)交稅所得額時(shí)扣除
       交稅謀劃思路
       企業(yè)對(duì)外出資期間，出資財(cái)物的成本在核算應(yīng)交稅所得額時(shí)不得扣除。
       假如企業(yè)預(yù)備轉(zhuǎn)讓股權(quán)，而該股權(quán)中尚有很多沒(méi)有分配的贏利，此時(shí)，就能夠經(jīng)過(guò)先股息再轉(zhuǎn)讓股權(quán)的辦法來(lái)下降轉(zhuǎn)讓股權(quán)的價(jià)格，然后下降股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，減輕所得稅擔(dān)負(fù)。
       交稅謀劃思路
       企業(yè)能夠挑選恰當(dāng)?shù)念A(yù)繳企業(yè)所得稅的辦法進(jìn)行交稅謀劃。當(dāng)企業(yè)預(yù)計(jì)當(dāng)年的應(yīng)交稅所得額比上一交稅年度低時(shí)，能夠挑選按交稅期限的實(shí)踐數(shù)預(yù)繳，當(dāng)企業(yè)預(yù)計(jì)當(dāng)年的應(yīng)交稅所得額比上一年度高時(shí)，能夠挑選上一年度應(yīng)稅所得額的1/12或2/4的辦法分期預(yù)繳所得稅
       假如企業(yè)的外匯收入數(shù)額較大且外匯匯率改變較大，可進(jìn)行，反之不適合。
       交稅謀劃思路
       個(gè)人承受捐獻(xiàn)財(cái)產(chǎn)不需求交納個(gè)人所得稅，企業(yè)承受捐獻(xiàn)的財(cái)產(chǎn)需求交納企業(yè)所得稅。因此，某主體假如向企業(yè)捐獻(xiàn)，則承受捐獻(xiàn)的企業(yè)需求交納企業(yè)所得稅，假如捐獻(xiàn)人向企業(yè)的股東個(gè)人捐獻(xiàn)，則股東個(gè)人不需求交納個(gè)人所得稅。股東再將該捐獻(xiàn)款或許捐獻(xiàn)物出資到該企業(yè)中，相當(dāng)于捐獻(xiàn)人直接向企業(yè)捐獻(xiàn)。
       需求留意的是，目前個(gè)人向個(gè)人捐獻(xiàn)住宅，假如不契合免稅條件，承受住宅者需求交納20%個(gè)人所得稅。
       交稅謀劃思路
       假如企業(yè)處于正常出產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況下，在當(dāng)期直接扣除修補(bǔ)開(kāi)銷(xiāo)對(duì)企業(yè)更有利。假如企業(yè)固定財(cái)物修補(bǔ)開(kāi)銷(xiāo)到達(dá)了大修補(bǔ)開(kāi)銷(xiāo)的規(guī)范，能夠經(jīng)過(guò)采納屢次修補(bǔ)的辦法來(lái)獲得當(dāng)期扣除修補(bǔ)費(fèi)用的稅收待遇。
       大修補(bǔ)開(kāi)銷(xiāo)的規(guī)范：
       （1）修補(bǔ)開(kāi)銷(xiāo)到達(dá)獲得固定財(cái)物時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上
       （2）修補(bǔ)后固定財(cái)物的使用年限延伸2年以上
       交稅謀劃思路
       交稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)交稅年度中心開(kāi)業(yè)，或許終止運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，使該交稅年度的實(shí)踐運(yùn)營(yíng)期缺乏12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)踐運(yùn)營(yíng)期為一個(gè)交稅年度。（比如：從事國(guó)家要點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)意圖出資運(yùn)營(yíng)所得，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的要點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)和契合條件的軟件企業(yè)等）
       交稅謀劃思路
       依據(jù)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅方針，企業(yè)的下列收入為免稅收入：
       交稅謀劃思路
       對(duì)年交稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)交稅所得額，按20%的稅率交納企業(yè)所得稅。
       小型微利企業(yè)的條件：（從事國(guó)家非限制和禁止職業(yè)）
       （1）工業(yè)企業(yè)，年應(yīng)交稅所得額≤300萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)≤100人，財(cái)物總額≤3000萬(wàn)元
       （2）其他企業(yè)，年應(yīng)交稅所得額≤300萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)≤80人，財(cái)物總額≤1000萬(wàn)元
       國(guó)家需求要點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
       企業(yè)能夠經(jīng)過(guò)建立子公司或許將部分分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)樽庸緛?lái)享用小型微利企業(yè)的低稅率優(yōu)惠。假如自身難以改形成高科技企業(yè)，能夠考慮重新建立一個(gè)屬于高科技企業(yè)的子公司或許將某一分支機(jī)構(gòu)改形成高科技企業(yè)。